+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Организация дарит директору основное средство

Каким образом это оформить? Имеет ли право ООО просто подарить недвижимость физлицу? Кто может оспорить эту сделку? Дело в том, что после вывода имущества учредители хотят продать свои доли другим лицам, не смогут ли эти лица впоследствии как-то оспорить эту сделку? Светлана, добрый вечер! Да, для передачи имущества в порядке дарения необходим договор на основании которого будет осуществлена регистрация прав если речь о недвижимом имуществе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подарок для основного средства: считаем налог на прибыль

Основное средство. Отпуск за свой счет. Пользователь 12 февраля Авансовый отчет или Безвозмездное дарение. Добрый день. Директор купил основное средство за наличный расчет через два дня после вступления в должность. Ввиду того, что фирма только открылась денег в подотчет не получал ни перед, ни после покупки.

Первые ден средства появились в организации через 1,5 месяца. Кроме того директор, находился в отпуске за свой счет, что зафиксировано отчетами в пфр. В ФНС при написании заявления на смену объекта НО с доходов на доходы минус расходы указано, что основных средств в организации нет, так как директор не предоставил вовремя чеки. Можно ли оформить: авансовый отчет на покупку ОС, а через 4 месяца выдачу на карту в подотчет стоимости ОС.

Какие риски это повлечет? Стоит ли обращать внимание на заявление о смене объекта НО и оформлять авансовый отчет после написания заявления? Или же нужно оформлять безвозмездное дарение от единственного учредителя, без признания доходов.

В избранное. Ответить Ответить. В этом случае, директору необходимо написать на имя руководителя в данном случае на свое имя заявление о возмещении этих денег. К этому заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие произведенные расходы. Далее, составляется распоряжение или приказ о выплате компенсации потраченной суммы. Поскольку деньги подотчет на приобретение основного средства директору не выдавались, то составлять авансовый отчет не нужно при условии, что иной порядок не установлен в организации.

В данном случае, директор организации не может быть признан подотчетным лицом, так как денежные средства ему не выдаются, а происходит лишь возмещение уже понесенных им расходов. Поэтому, с формальной точки зрения, авансовый отчет, в данной ситуации, может не составляться.

Но на практике большинство организаций составляют авансовые отчеты и в тех случаях, когда директор или любой другой сотрудник тратят на хозяйственные нужды организации свои собственные деньги. Такое документальное оформление не является нарушением документооборота, просто потраченная сумма отражается как перерасход. Поэтому, директор может оформить авансовый отчет, в котором указывается сумма расхода.

На основании авансового отчета организация возмещает директору потраченные средства и приходует в бухгалтерском учете основное средство. С уважением, А. Эксперт сервиса Контур. Основное средство должно быть введено в эксплуатацию пп. Затраты по основному средству должны быть оплачены пп. В соответствии с пп. Учет расходов на основные средства не зависит от того, за счет каких средств они изначально оплачены Письмо МФ РФ от Написать ответ.

Спасибо за ваше мнение! Похожие вопросы. Показать еще вопросы Нет подходящего вопроса? Статьи на эту тему. Ничего не найдено. Задайте свой вопрос. Вопросы по теме. Разные оклады в трудовом договоре. Напишите нам. Название организации:. Электронная почта:.

Пожалуй, ни одно, Общество с ограниченной ответственностью не будет эффективно работать без имущества, которое необходимо для нормального ведения коммерческой деятельности, для оборудования помещения под офис. Помимо имущества, организации может потребоваться транспортное средство, промышленное оборудование и прочее имущество.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Основные средства, которые вы получили безвозмездно по договору дарения, принимайте к бухучету по первоначальной стоимости. Если получили государственное или муниципальное имущество от госорганизаций, учтите его по балансовой стоимости. НК РФ целевые поступления в форме пожертвований, признаваемые таковыми в соответствии с ГК РФ, освобождаются от обложения налогом на прибыль.

Одним из них является использование имущества в деятельности. Направленной на получение доходов. Или для управленческих нужд организации. Объекты непроизводственного назначения этим критериям не соответствуют. IV Восстановление основных средств Восстановление объекта основных средств может осуществляться посредством ремонта, модернизации и реконструкции.

При безвозмездной передаче объектов основных средств налоговую базу НДС определяют исходя из их остаточной стоимости.

Организация, приобретающая объекты ОС, бывшие в употреблении, в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. Во избежание споров с налоговиками в договоре пожертвования необходимо указать направление использования имущества, поскольку в силу п. При этом, по нашему мнению, такие записи можно сделать, если основное средство принимается к учету по стоимости, по которой оно учитывалось у передающей организации.

Если будет выездная проверка, налоговики увидят, кому фирма заплатила за имущество, и могут проверить, задекларирован ли этот доход. Гражданского кодекса, по договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Как отразить в бухгалтерском и в налоговом учете передачу по договору дарения основных средств физическому лицу? В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок. Но в то же время при определении сроков полезного использования основных средств у новых собственников необходимо учитывать срок их эксплуатации у прежних владельцев. Федерального закона от Это позволит избежать разницы между первоначальной стоимостью объекта в бухгалтерском и налоговом учете.

Выбранный вариант закрепите в учетной политике для целей бухучета. Согласно п. Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Помогите ей. В ином случае налоговики могут углядеть необоснованную налоговую выгоду. По основным средствам, внесенным учредителями в качестве взноса в уставный капитал, в бухгалтерском учете начисляется амортизация.

Ее сумма включается в себестоимость продукции, которая изготавливается посредством использования данных объектов. Для целей налогообложения прибыли организация должна будет признать внереализационный доход исходя из рыночной стоимости получаемого имущества. Первоначальная стоимость полученных безвозмездно ОС и в бухгалтерском, и в налоговом учете погашается посредством начисления амортизации. Для оформления фактов хозяйственной жизни бюджетными учреждениями применяются унифицированные формы, утвержденные приказом Минфина России от При этом, для целей данного пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.

Хотя, как мы знаем, ГК запрещает дарение между коммерческими организациями, если стоимость подарка превышает пять минимальных размеров оплаты труда. Юридическое лицо коммерческая организация или ИП , которое безвозмездно передало основные средства другой стороне, согласно с пунктом 16 статьи НК при расчете налога на прибыль не учитывает переданное в дар имущество и затраты на его доставку. Для определения рыночной цены организация может привлечь независимого оценщика.

Кроме того, информацию о текущих рыночных ценах можно получить от изготовителя, в органах статистики, торговых инспекциях и СМИ. Если в тексте договора отсутствует условие благотворителя о пользовании предмета в конкретных целях, то такое пожертвование используется по назначению.

Перед тем как принять имущество к учету, комиссия по поступлению и выбытию активов определяет срок полезного использования СПИ. Кроме рыночной стоимости безвозмездно полученного имущества, в его первоначальную стоимость включаются на общих основаниях все затраты, связанные с его транспортировкой, монтажом, доведением до состояния, в котором его можно использовать.

При безвозмездном получении основных средств от некоммерческой организации или от гражданина нужно заключить договор дарения. Если сумма сделки между организациями превышает руб. Если не превышает, договор может быть заключен устно. Договор между гражданином и организацией независимо от суммы сделки можно заключить как в устной, так и в письменной форме.

Таким образом, накопленный износ по таким основным средствам не должен приниматься к учету на балансе покупателя. Порядок уплаты налогов в связи с полученным имуществом также нужно соблюдать общеустановленный.

При этом, если объекты движимого имущества — основные средства относятся к третьей—десятой амортизационным группам, то организация должна платить налог на имущество с их среднегодовой стоимости, поскольку стороны сделки единственный учредитель и ООО в данном случае являются взаимозависимыми лицами. Подаренное основное средство оприходуйте на основании договора дарения, акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов ф.

Получили основное средство безвозмездно — оформите документы в зависимости от того, кто передал имущество. На недвижимость зарегистрируйте право оперативного управления. Какое-то необходимое для работы новой организации имущество учредитель-физлицо не ИП может купить еще до того, как она будет зарегистрирована. В соответствии со ст. Учредителем Петровым в качестве вклада в уставный капитал внесен автомобиль.

Согласно экспертной оценке независимого оценщика, рыночная стоимость автомобиля составляет 80 руб. Далее стоимость имущества погашается через амортизацию.

Способов поступления имущества в государственные муниципальные учреждения существует несколько: приобретение в рамках госзадания, за счет целевых субсидий, за счет собственных доходов учреждения, поступление в рамках централизованного снабжения от учредителя или в качестве спонсорской помощи. В каждом из этих случаев есть свои особенности учета. Ваш e-mail не будет опубликован. Если имущество куплено незадолго до госрегистрации, первым делом попробуйте обратиться к продавцу с просьбой переоформить документы на вашу фирму, составив их другой датой — после ее создания.

Вдруг продавец не откажется. В рекомендации читайте о критериях, по которым имущество относят к основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете. Также смотрите, как отличить основные средства от материальных запасов. А также какие критерии компания может установить сама, чтобы учесть актив как основное средство. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Дарение основных средств и бухгалтерские проводки

Каким образом это оформить? Имеет ли право ООО просто подарить недвижимость физлицу? Кто может оспорить эту сделку? Дело в том, что после вывода имущества учредители хотят продать свои доли другим лицам, не смогут ли эти лица впоследствии как-то оспорить эту сделку? Светлана, добрый вечер! Да, для передачи имущества в порядке дарения необходим договор на основании которого будет осуществлена регистрация прав если речь о недвижимом имуществе.

Какие документы нужны для регистрации? Про одобрение крупной сделки — более-менее понятно, нужно составить протокол. Учитывая, что речь идет о взаимозависимых лицах, будет применяться глава В данном случае речь идет об определении налоговой базы по НДФЛ, при чем тут глава Каким образом Вы собираетесь определять рыночную стоимость по договору дарения применительно к ООО? Определение в целях налогообложения доходов прибыли, выручки взаимозависимых лиц, являющихся сторонами сделки, которые могли бы быть получены этими лицами, но не были получены вследствие отличия коммерческих и или финансовых условий указанной сделки от коммерческих и или финансовых условий такой же сделки, сторонами которой являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, производится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с применением методов, установленных главой Светлана, прошу прощения, тут не прав, не учел что даритель организация, в силу ст.

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров работ, услуг иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей Именно к Вам, Вы ведь предлагаете применять главу В данном случае нужно будет сделать оценку стоимости в порядке ФЗ Об оценочной деятельности то есть отчет оценщика и указать данную стоимость в договоре, из нее будет определятся налоговая база по НДФЛ, ст.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. Согласно статье Доходы, предусмотренные статьей Кодекса, при определении объекта налогообложения не учитываются.

В соответствии с пунктом 4 статьи 58 Гражданского кодекса Российской Федерации при реорганизации юридического лица в форме выделения из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц к каждому из них переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с разделительным балансом. В случае реорганизации юридического лица право собственности на принадлежащее ему имущество переходит к юридическим лицам — правопреемникам реорганизованного юридического лица статья Гражданского кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.

При этом не признается реализацией передача основных средств организации ее правопреемнику при реорганизации этой организации подпункт 2 пункта 3 статьи 39 Кодекса. Исходя из положений статьи 39 Кодекса, передача объектов основных средств при смене собственника на основании проведенной реорганизации юридического лица в форме выделения из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц не признается реализацией товаров работ, услуг. Вместе с тем на основании подпункта 3 пункта 3 статьи Таким образом, подпунктом 3 пункта 3 статьи В этой связи, налогоплательщик, передавший по разделительному балансу в связи с реорганизацией своему правопреемнику объект основных средств, обязан пересчитать налоговую базу в соответствии с порядком, установленным подпунктом 3 пункта 3 статьи Плюс договор дарения, плюс госпошлина.

Это все? Налоговая база при дарении недвижимости между физическими лицами может определяться исходя из кадастровой инвентаризационной стоимости полученного гражданином имущества. Как показало изучение судебной практики, суды сталкиваются с трудностями при рассмотрении споров об исчислении гражданами налога с дохода, полученного при получении имущества в дар. По общему правилу, закрепленному в пункте При получении от физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения в тех случаях, когда такие доходы не освобождены от налогообложения, гражданин обязан самостоятельно исчислить и уплатить налог в бюджет подпункт 7 пункта 1, пункт 2 статьи Кодекса.

Следовательно, передача в дар упомянутого в пункте Облагаемым налогом доходом в этом случае по существу выступает вменяемая гражданину выгода в виде экономии на расходах по созданию приобретению соответствующего имущества. В ряде случаев суды соглашаются с доводами налоговых органов о том, что при дарении имущества налоговая база должна рассчитываться исходя из рыночной стоимости такого имущества, в качестве надлежащего источника сведений о которой принимается отчет независимого оценщика.

На этом основании действия гражданина, исчислившего налог по данным об иной стоимости имущества, например, инвентаризационной, признаются неправомерными и приведшими к образованию недоимки по материалам судебной практики Алтайского краевого суда, Верховного Суда Республики Карелия, Московского городского суда, Новосибирского областного суда, Рязанского областного суда.

Вместе с тем судам необходимо учитывать следующее. Главой 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар от другого физического лица. В силу закрепленных в статье 3 Кодекса основных начал законодательства о налогах и сборах акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика пункты 6 и 7 статьи 3 Кодекса.

Поэтому в рассматриваемой ситуации надлежит исходить из положений пункта 3 статьи 54 Кодекса, в силу которых по общему правилу физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и или физических лиц сведений об объектах налогообложения. К числу таких сведений об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости, который является систематизированным сводом сведений об учтенном в Российской Федерации недвижимом имуществе пункт 2 статьи 1 Федерального закона от При отсутствии в государственном кадастре недвижимости сведений о кадастровой стоимости имущества не исключается также право гражданина использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации, одной из целей определения которой является налогообложение физических лиц пункт 7 Положения о государственном учете жилищного фонда в Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от В ситуации, когда не установлена недостоверность официальных сведений о стоимости имущества, на основании которых гражданином был исчислен и уплачен налог, достаточные основания для взыскания с него недоимки отсутствуют.

Так, при разрешении одного из дел о взимании налога при дарении имущества суд апелляционной инстанции согласился с правильностью исчисления налога гражданином исходя из инвентаризационной стоимости полученной в дар квартиры. Судебная коллегия областного суда отметила, что НК РФ не содержит конкретной методики определения налоговой базы при дарении имущества, в связи с чем денежным измерением дохода может быть признана инвентаризационная стоимость такого имущества по данным бюро технической инвентаризации и указанная в договоре в качестве той стоимости имущества, от уплаты которой даритель освободил гражданина по материалам судебной практики Томского областного суда.

Президиумом Верховного Суда РФ Письмо Федеральной налоговой службы от 10 марта г. Пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс , установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности. Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом Согласно пункту Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то, учитывая положения статей и Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также уплатить налог в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях единообразного подхода к определению стоимости полученного в дар имущества для исчисления налога на доходы физических лиц Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от Согласно позиции Обзора, физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и или физических лиц сведений об объектах налогообложения.

К числу таких сведений об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученные из Единого государственного реестра недвижимости. При отсутствии в государственном кадастре недвижимости сведений о кадастровой стоимости имущества не исключается также право гражданина использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации, одной из целей определения которой является налогообложение физических лиц.

Статья Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей ООО налоговым агентом… Нужно будет заплатить налог за физлицо с расчетного счета ООО… А если ООО не хочет выступать налоговым агентом, может отказаться и переложить эту обязанность на физика? При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В принципе договор дарения и никаких проблем. Важным моментом является, что ООО будет являться налоговым агентом, который обязан исчислить и удержать налог. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей:. ООО налоговым агентом Нужно будет заплатить налог за физлицо с расчетного счета ООО А если ООО не хочет выступать налоговым агентом, может отказаться и переложить эту обязанность на физика? Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

При продаже нужно уплатить достаточные суммы налога. Можно использовать? Приказ ФНС России от Оформляется дарение действительно договором дарения.

Совершение крупной сделки предписывает необходимость получение решение общего собрания участников общества, поэтому если данная сделка является крупной, то нужно оформлять протокол ОСУ.

Федеральный закон от Крупной сделкой считается сделка несколько взаимосвязанных сделок , выходящая за пределы обычной хозяйственной деятельности и при этом: связанная с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества в том числе заем, кредит, залог, поручительство, приобретение такого количества акций иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции публичного общества, в результате которых у общества возникает обязанность направить обязательное предложение в соответствии с главой XI.

Принятие решения о согласии на совершение крупной сделки является компетенцией общего собрания участников общества. ООО — это коммерческая организация. Коммерческие компании создаются с целью извлечения прибыли, а не раздачи своего имущества третьим лицам, пусть даже эти лица и являются контролирующими общество лицами.

Данная сделка может быть признана недействительной. Недействительность сделки юридического лица, совершенной в противоречии с целями его деятельности. Сделка, совершенная юридическим лицом в противоречии с целями деятельности, определенно ограниченными в его учредительных документах, может быть признана судом недействительной по иску этого юридического лица, его учредителя участника или иного лица, в интересах которого установлено ограничение, если доказано, что другая сторона сделки знала или должна была знать о таком ограничении.

Дарение - самый простой и удобный вариант для нас. Но выглядит подозрительно. Хотя мы участники этого ООО более 10 лет.

И ООО приобретало это имущество за счет нашей работы. Эти лица поименованы в тексте статьи. Прежде всего это может быть само юридическое лицо в лице исполнительного органа. Соответственно, налоговая может доказывать то, что Вы занизили стоимость товара для целей налогообложения и скорректировать их.

И все-таки, дарить или не дарить — каково ваше мнение? Дарение — самый простой и удобный вариант для нас.

Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Договор дарения между ООО и физлицом? Про одобрение крупной сделки - более-менее понятно, нужно составить протокол. Или от рыночной? Консультация юриста онлайн. Рейтинг Правовед. Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации. Власов Андрей.

ООО дарит имущество учредителю

Рассмотрим такую ситуацию: организация безвозмездно получила от контрагента составные части для сборки основного средства. Остальные части были куплены у российских продавцов.

Если бы организации было подарено основное средство целиком, вопросов и сомнений не было бы: для целей налогообложения прибыли формируется стоимость основного средства. Посмотрим, применим ли такой подход, если подарок лишь часть основного средства. И какие будут учетные особенности, если он получен от иностранного контрагента, как это произошло у одной нашей читательницы. Мы не рассматриваем ситуацию, когда получение подарка от контрагента связано с выполнением каких-либо условий к примеру, когда он идет в нагрузку к покупаемым товарам.

Также не рассматриваем получение подарков от участников учредителей и дочерних компаний. Поэтому со стоимости подарка от контрагента придется заплатить налог на прибыль. Поэтому, если вы получаете подарок от российской организации, попросите у нее документы, подтверждающие стоимость такого подарка. Если же вы получаете подарок от иностранного контрагента, налоговая стоимость передаваемого имущества, рассчитанная по правилам иностранного законодательства, вряд ли кого будет интересовать. Поэтому главный ориентир - это рыночная стоимость подарка.

Подтвердить ее можно отчетом независимого оценщика. Как видим, Минфин согласен с тем, что в первоначальную стоимость основного средства нужно включить даже стоимость того, что получено безвозмездно.

Еще один вопрос, возникающий в рассматриваемой ситуации, - как учесть расходы по оценке такого подарка? Кстати, второй подход наиболее оправдан в ситуации, когда часть основного средства дарит иностранный контрагент и когда оценка рыночной стоимости сделана для обоснования таможенной стоимости ввозимого имущества необходимой для таможенного декларирования. В таком случае затраты на оценку непосредственно связаны с его ввозом в Россию, а следовательно, с приобретением.

Если организация получает безвозмездно от своего зарубежного партнера часть основного средства, то в первоначальную стоимость объекта амортизируемого имущества включаются:. После ввода основного средства в эксплуатацию рыночная стоимость подарка, полученного от контрагента, будет списываться на расходы через амортизацию вместе с иными затратами, учтенными при формировании первоначальной стоимости ОС. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Основы бухгалтерии для предпринимателей. Бесплатный курс. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Школа бухгалтерского бизнеса. Полина Муртазина расскажет как открыть бизнес главбуху! Откройте свой бизнес в нише бухгалтерского аутсорсинга вместе со мной!

Подтвержденный профиль. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Рассмотрим такую ситуацию: организация безвозмездно получила от контрагента составные части для сборки основного средства. Остальные части были куплены у российских продавцов.

Организация передает безвозмездно основные средства другой организации. Она не является взаимозависимой по отношению к принимающей организации.

Стоимость передаваемого имущества - более руб. Принимающая имущество организация применяет общую систему налогообложения. Может ли одно юридическое лицо передать другому юридическому лицу основные средства на безвозмездной основе?

Как это должно быть оформлено? Начисляется ли амортизация и включается ли она в состав затрат при расчете налога на прибыль? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:. Нормы гражданского законодательства указывают на запрет дарения имущества в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей.

Для целей налогообложения прибыли организация должна будет признать внереализационный доход исходя из рыночной стоимости получаемого имущества. В бухгалтерском учете необходимо будет признать прочий доход. Первоначальная стоимость полученных безвозмездно ОС и в бухгалтерском, и в налоговом учете погашается посредством начисления амортизации.

Обоснование вывода:. В соответствии с п. В рассматриваемой ситуации одна организация планирует безвозмездно передать другой организации основные средства, что, по сути, является дарением. Так, по договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением п. Требования к форме договора дарения установлены ст. Для договора дарения недвижимого имущества каких-либо особенностей ст. При этом поскольку дарение недвижимого имущества предполагает переход к одаряемому права собственности на это имущество, который подлежит государственной регистрации, то договор дарения недвижимости всегда заключается в письменной форме п.

Таким образом, договор дарения как движимого, так и недвижимого имущества необходимо заключить в письменной форме.

В силу пп. При решении имущественных споров в суде договор, заключенный с нарушением пп. В то же время необходимо учитывать, что согласно ст. Соответственно, уплата тех или иных налогов определяется налоговым законодательством, в рамках же отношений между сторонами договора контракта следует руководствоваться гражданским законодательством.

Суды устойчиво придерживаются позиции, что нарушение норм гражданского законодательства влияет на налогообложение лишь в случаях, специально предусмотренных законодательством.

Если налоговая норма не обуславливает применение содержащегося в ней правила соблюдения норм гражданского законодательства, это правило должно применяться вне зависимости от того, соблюдены нормы гражданского законодательства или нет смотрите постановления Четвертого арбитражного апелляционного суда от Согласно ст.

Пунктом 8 ст. Первоначальная стоимость такого имущества в целях налогообложении прибыли определяется как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п. То есть объект ОС принимается к налоговому учету по рыночной стоимости, определяемой с учетом положений ст.

В соответствии со ст. Информация о ценах подтверждается получателем имущества работ, услуг документально или путем проведения независимой оценки п. По объектам ОС, полученным безвозмездно, налогоплательщик вправе начислять амортизацию при условии соответствия таких объектов критериям, установленным в п. Напомним, что для целей налогообложения амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации.

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более рублей п. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам ОС, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации п.

Срок полезного использования ОС, полученных безвозмездно, определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями ст. Необходимо учитывать, что при безвозмездном получении амортизируемого имущества одаряемый не имеет права включать в состав расходов отчетного налогового периода амортизационную премию, что прямо установлено абзацем 2 п. Организация, приобретающая объекты ОС, бывшие в употреблении, в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.

При этом срок полезного использования данных ОС может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущим собственником абзац 1 п. Следовательно, нормы главы 25 НК РФ предоставляют налогоплательщику право самостоятельно определить, какой порядок определения срока полезного использования имущества, бывшего в употреблении, ему применять:.

Если же срок фактического использования данного ОС у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому Классификацией, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого ОС с учетом требований техники безопасности и других факторов абзац 2 п.

Необходимо учитывать, что в силу п. При этом права выбора какой-либо иной амортизационной группы по бывшему в употреблении объекту ОС у налогоплательщика нет.

Изменение амортизационной группы противоречит п. Москве от В ситуации, когда предыдущий собственник ошибочно определил амортизационную группу подгруппу , налогоплательщик учитывает объекты ОС, бывшие в употреблении, в составе той амортизационной группы подгруппы , в которую они должны были быть включены согласно Классификации предыдущим собственником определение ВС РФ от Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация должна включить полученное имущество в ту амортизационную группу, в которую оно было включено предыдущим собственником.

Причем эта группа должна быть определена правильно. Для того чтобы воспользоваться правом, установленным п. В противном случае воспользоваться положениями п. Тогда срок полезного использования организации необходимо будет установить самостоятельно, руководствуясь Классификацией как для нового основного средства, то есть без учета предыдущей эксплуатации письмо Минфина России от Безвозмездная передача имущества является объектом обложения НДС пп.

Осуществляя такие операции, налогоплательщик передающая ОС организация обязан начислить НДС, выписать счет-фактуру и отразить его в книге продаж. Однако применить налоговый вычет при безвозмездном получении имущества нельзя.

Получателем счета-фактуры в том числе корректировочные, исправленные , полученные при безвозмездной передаче товаров выполнении работ, оказании услуг , включая основные средства и нематериальные активы , в книге покупок не регистрируются п. Полученное безвозмездно имущество принимается к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС, если оно удовлетворяет условиям, предусмотренным п.

Как и прочие, ОС, безвозмездно полученные, принимаются к учету по первоначальной стоимости п. Первоначальной стоимостью ОС, полученных безвозмездно, признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы п.

В первоначальную стоимость основных средств, полученных безвозмездно, включаются также фактические затраты организации на их доставку и приведение в состояние, пригодное для использования п. При этом вследствие безвозмездного получения актива у организации возникает прочий доход в размере рыночной стоимости этого актива п.

Исходя из п. Стоимость объектов ОС погашается посредством начисления амортизации одним из способов, перечисленных в п. Для ОС, полученных безвозмездно, исключений не предусмотрено. Таким образом, безвозмездное получение ОС и его принятие к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств отражаются записями:.

Все формы первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта, а разрабатываются лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета ч. Закон N ФЗ не предусматривает обязательного применения документов, которые содержатся в альбомах унифицированных форм. Однако при разработке собственных первичных учетных документов организации могут в качестве образца использовать и унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они содержат обязательные реквизиты, указанные в ч. Унифицированная форма акта о приеме-передаче объекта основных средств кроме зданий, сооружений N ОС-1 утверждена постановлением Госкомстата России от На основе этой формы организация может разработать собственную форму акта.

На основании акта о приеме-передаче объекта основных средств и сопроводительных документов технических паспортов заводов-изготовителей и др. Стороны договора дарения. Запрещение и ограничения дарения. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. А если юр. Последние статьи по теме: Переклассификация дооцененных основных средств в долгосрочные активы к продаже Долгосрочные активы к продаже - определение Ликвидация части ОС: на что обратить внимание?

Карьеры, учтенные в составе объектов ОС, облагаются налогом на имущество организаций Как учитывать декорации в учреждениях? Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Организация подарила основное средство другой организации: юридический и налоговой аспект. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нормы гражданского законодательства указывают на запрет дарения имущества в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей.

Обоснование вывода: В соответствии с п. Налог на прибыль Согласно ст. Главой 25 НК РФ предусмотрены нормы для безвозмездных сделок между юридическими лицами. Следовательно, нормы главы 25 НК РФ предоставляют налогоплательщику право самостоятельно определить, какой порядок определения срока полезного использования имущества, бывшего в употреблении, ему применять: 1 исходя из срока полезного использования, устанавливаемого с учетом Классификации п.

Применяемый вариант закрепляется в учетной политике для целей налогообложения. Таким образом, безвозмездное получение ОС и его принятие к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств отражаются записями: Дебет 08 Кредит 98 - отражена рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества; Дебет 08 Кредит 76 60 - отражены расходы на доставку имущества и доведение его до состояния, пригодного к использованию; Дебет 01 Кредит 08 - отражена первоначальная стоимость объекта основных средств, введенного в эксплуатацию; Дебет 20 26, 44 Кредит 02 - начислена амортизация; Дебет 98 Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" - ежемесячно по мере начисления амортизации в составе прочих доходов отражается часть стоимости безвозмездно полученного ОС п.

Документальное оформление Все формы первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта, а разрабатываются лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета ч. Таким образом, для принятия к учету безвозмездно полученных ОС организации необходимо иметь: договор о безвозмездной передаче имущества, оформленный в письменной форме; акт приемки-передачи имущества; документы, подтверждающие рыночную стоимость принимаемых к учету ОС например, отчет оценщика ; техническую документацию.

Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом: - Энциклопедия решений. Ольга Ваше имя:.

Договор дарения основных средств

Как правильно оформить договор дарения основного средства компьютер с единственным учредителем, который так же является генеральным директором ООО. Кто должен подписать договор, в штате: директор и главбух. И то же самое касательно договора беспроцентного займа. Спасибо большое.

Организация передает безвозмездно основные средства другой организации. Она не является взаимозависимой по отношению к принимающей организации. Стоимость передаваемого имущества - более руб.

Юлия Гужел Что можно сделать на практике: получив бесплатно ОС, нужно определить его справедливую стоимость для бухгалтерского учета. Если операция согласно налоговому законодательству является контролируемой, то такая справедливая стоимость будет налоговой базой. Ориентируемся на п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Темы: Бухгалтерское законодательство Бухгалтерский учет Как оформить передачу основного средства обособленному подразделению организации, выделенному на отдельный баланс? Как отразить в бухучете внутреннее перемещение основных средств, если подразделение-получатель не выделено на отдельный баланс?

2. Как правильно оформить договор дарения основного средства (компьютер) с единственным учредителем, который так же является генеральным директором ООО. Т.е. генеральный директор дарит юрлицу. Кто должен подписать договор, в штате: директор и главбух. И то же самое касательно договора беспроцентного займа. Спасибо большое.

Авансовый отчет или Безвозмездное дарение. Основное средство. Отпуск за свой счет. УСН.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Основные средства, которые вы получили безвозмездно по договору дарения, принимайте к бухучету по первоначальной стоимости. Если получили государственное или муниципальное имущество от госорганизаций, учтите его по балансовой стоимости. НК РФ целевые поступления в форме пожертвований, признаваемые таковыми в соответствии с ГК РФ, освобождаются от обложения налогом на прибыль. Одним из них является использование имущества в деятельности. Направленной на получение доходов. Или для управленческих нужд организации. Объекты непроизводственного назначения этим критериям не соответствуют. IV Восстановление основных средств Восстановление объекта основных средств может осуществляться посредством ремонта, модернизации и реконструкции.

Организация подарила основное средство другой организации: юридический и налоговой аспект

Опубликовано: 18 июля, Категория: Хозяйственное право Автор: admin Комментариев нет. В него входило в том числе и безвозмездно полученное имущество, которое организация должна учитывать по стоимости с учетом суммы налога, уплаченного передающей стороной. НДС со стоимости ОС начислять не нужно, так как эта операция не приравнивается к реализации, а считается вложением предприятия. Некоммерческие организации могут быть созданы в форме общественных или религиозных организаций, некоммерческих партнерств, благотворительных ассоциаций и фондов для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и других целей, направленных на достижение общественных благ. В статье разберем особенности бухгалтерского учета и проводки, которыми нужно отражать получение в дар актива в виде объекта ОС. При поступлении безвозмездно имущества необходимо убедиться, что данный объект действительно можно оприходовать как основное средство. Следует проверить одновременное выполнение трех условий :. Итак, с 1 января г. Это значит, что при расчете налоговой базы по налогу на имущество в г.

Дарение основного средства и бухгалтерские проводки

Осуществить безвозмездную передачу имущества по действующему законодательству можно путем заключения договоров дарения или пожертвования. Безвозмездность предполагает отсутствие в таких договорах условий об оплате передаваемого имущества и других встречных обязательств со стороны одаряемого. Предметом дарения может выступать разного рода имущество, к которому относятся и основные средства.

Основное средство. Отпуск за свой счет. Пользователь 12 февраля

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. geohoculpre76

    Есть набор наказаний для шумного соседа , гадко , подло, но действенно .??1 кража (коврика , кнопки звонка ,спички в замок )

  2. Агафон

    На підставі вищезазначеного, керуючись ст.44, 249 КАС України,

  3. Варвара

    В начале ролика понесли меня мысли за евробляхой на эти выходные.

  4. Альбина

    Спасибо Тарасу!Уже составил договор с женой ,через нотариус.По возможности даже будет пресутствовать!Во как.

  5. viedeca

    Про гех осмотр

© 2018-2021 sb-start.ru